共用题干题(大题)题

中国公民赵某,2019年取得以下收入: 1.12月份来自受雇单位的收入

所得项目

单位(元)

每月基本工资

5 000

加班补助

3 300

差旅费津贴

680

独生子女补助

10

年终一次性奖金

6 000

合计

14 990

 2.投资所得

 (1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿,转让时的股权公允价值为120万元。

 (2)取得国债利息收入5 410元,单位集资利息收入20 000元。

 (3)1月份从A股市场购买甲公司股票20 000元、乙公司股票50 000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元,5月上旬获得乙公司红股3 000股,公允价值为3.7元/股,票面价值1元/股。6月,将上述股票转让。

 3.其他各项所得

 (1)因交通事故,从保险公司获得车辆保险赔偿3 000元。

 (2)市区自有住房出租,全年租金收入36 000元,不考虑其他税费。

 根据以上资料,回答下列问题: 

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税务师税法(Ⅱ)
第 1 小题
(1)赵某12月取得年终一次性奖金应纳个税( )元。 (选择单独计税)

参考答案

C

文字解析

年终奖:6 000÷12=500(元),适用3%的税率。 应纳个人所得税=6 000×3%=180(元)。
第 2 小题
(2)针对赵某股权转让行为,下列说法正确的是( )。

参考答案

B

文字解析

将股权转让给其能够提供具有法律效力身份证明的配偶、父母、子女、祖父母等,视为有正当理由,主管税务机关无需核定股权转让收入。
第 3 小题
(3)2019年赵某利息收入应缴纳个人所得税( )元。

参考答案

D

文字解析

国债利息收入免征个人所得税。利息收入应纳个人所得税=20 000×20%=4 000(元)。
第 4 小题
(4)2019年赵某股权投资收入应纳个人所得税( )元。

参考答案

A

文字解析

持股时间超过1个月但不满1年减按50%计入应纳税所得额纳税。

应纳个人所得税=(800+3 000×1)×50%×20%=380(元)。

第 5 小题
(5)2019年,赵某租金收入应纳个人所得税( )元。

参考答案

D

文字解析

个人出租住房,减按10%的税率征收个人所得税。

不考虑其他税费:36 000÷12=3 000(元),每月收入不足4 000,定额减800。

 租金收入应纳个人所得税=(3 000-800)×10%×12=2 640(元)。

第 6 小题
(6)2019年赵某收入中免征个人所得税的是( )。

参考答案

D

文字解析

选项A,加班补助收入应依法缴纳个人所得税;选项B.C属于不征税收入。

当前回答

学员4309675

2022.11.12 | 14:21

第四问的股权转让收入,为啥是3000*1,而不是(3.7-1)*3000呢?