多选题
甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,则下列说法中正确的有( )。
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税务师财务与会计
参考答案
A、B、C
文字解析
留存收益的调整金额=500-500×25%=375(万元),
本题会计处理是:
借:以前年度损益调整--管理费用500 贷:累计折旧500
借:应交税费--应交所得税125 贷:以前年度损益调整--所得税费用125
借:利润分配--未分配利润337.5 盈余公积37.5 贷:以前年度损益调整375 。
如果不是固定资产的累计折旧,是上年销售费用或者财务费用少记了,第一个分录的贷方怎么写?