共用题干题(大题)题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年12月发生如下交易或事项:
(1)5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60 000元,增值税税额为7 800元。该批商品的成本为40 000元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(2)13日,收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(3)15日,对以租赁方式租入的固定资产进行改良,发生费用60 000元。
(4)19向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90 000元,增值税税额为11 700元,该批商品的成本为70 000元。商品已发出,货款尚未收到。
(5)24日,丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让,收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。
(6)25日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本20 000元,增值税专用发票上注明销售收入40 000元,增值税税额为5 200元,款项已存入银行。
(7)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20 000元、发生折旧30 000元。销售商品发生的售后商品维修费100 000元,专设销售网点机器设备折旧80 000元,销售人员薪酬150 000元,销售过程中发生汇兑损失60 000元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

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初级会计职称初级会计实务
第 1 小题
(1)根据资料(1)-(2),甲公司应确认的现金折扣为(  )元。

参考答案

A

文字解析

甲公司应确认的现金折扣=60 000×2%=1 200(元),相应的会计处理为:

借:应收账款       67 800

    贷:主营业务收入      60 000

        应交税费——应交增值税(销项税额)     7 800

借:银行存款      66 600

    财务费用      1 200

    贷:应收账款     67 800

第 2 小题
(2)根据资料(3),下列会计处理正确的是(  )。

参考答案

B、C

文字解析

租赁方式租入固定资产发生改良支出,分录如下: 

借:长期待摊费用 60 000 贷:银行存款 60 000。


第 3 小题
(3)根据资料(4),下列各项中,甲公司处理正确的是(  )。

参考答案

B、D

文字解析

甲公司的会计处理为:

借:应收账款        101 700

    贷:主营业务收入    90 000

        应交税费——应交增值税(销项税额)    11 700

第 4 小题
(4)根据资料(6),下列说法中正确的是(  )。

参考答案

A、D

文字解析

甲公司正确的会计处理为

出售包装物时:

借:银行存款      45 200

    贷:其他业务收入   40 000

        应交税费--应交增值税(销项税额)     5 200

结转出售包装物成本:

借:其他业务成本     20 000

    贷:周转材料——包装物   20 000

第 5 小题
(5)根据上述资料,甲公司12月份应计入期间费用的金额为(  )元。

参考答案

B

文字解析

甲公司12月份应计入期间费用的金额

=1 200+20 000+100 000+80 000+150 000+60 000=411 200(元)。

当前回答

学员1575237

2020.08.01 | 10:02

5题的期间费用,为什么不算上销售折让的8%呢?