单选题

我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元,适用的所得税税率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;

从B国的分支机构分回国内的利润为21万,B国税率为30%。

假设三国应纳税所得额确定方法一致,则该企业国外所得在国内应补税额为(  )万元。

  • A、

    1

  • B、

    2.5

  • C、

    17.75

  • D、

    20   

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初级会计职称经济法基础

参考答案

B

文字解析

本题考核境外所得抵免税额的计算。根据规定,应缴税额50×25%=12.5万元,在A国50×20%=10万元,故需补缴税额12.5-10=2.5万元。B国税率高于我国,不需补缴。

当前回答

sunbeam

2020.08.02 | 03:53

B国超过我们的税率 不需要补缴那不退吗?