忘计提增值税怎么进行账务处理
来源: 考呀呀会计网校
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2022-09-06 10:22:30
忘计提增值税，本月补提的时候，可以将上月做的分录全部红冲，然后做正确的会计分录，建议采用差额补提上月税费，具体账务处理如下：
借：应收账款(差额部分)
贷：主营业务收入(差额部分)
应交增值税—未交增值税(差额部分)
以前没有计提增值税现在交了怎么处理?
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
主营业务税金及附加核算的是城建税、教育费附加、地方教育费附加，资源税等。对于增值税来讲，当每月的销项税金和进项税金计算后，当月的应缴增值税已经明确。对主营业务税金及附加是主要是根据应缴(增值税+营业税+消费税)为基数进行计算的附加税费，包括应缴城建税，教育费附加，地方教育费费附加，现在又增加了地方水利建设基金，和按规定比例计算的资源税等，这些附加税费，按照费用收入配比原则当然应每月都进行计算，及时计入当月盈亏中。
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