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未收到发票但已经抵扣怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-04-16 16:15:24

企业经营发展过程中，部分业务可能已付款但未收到发票，在没有收到发票的情况下，已经做了抵扣，账务如何处理呢？
未收到发票但已经抵扣账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
实际收到发票的时候：
借：库存商品、管理费用等
贷：应付账款
发票没有收到怎么记账：
1、企业发生业务，进行付款但没收到发票时：
借：应付账款——公司名称（或其他应付款科目）
贷：银行存款
2、收到对应发票后：
借：原材料（或库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称（或其他应付款科目）
企业发生业务且进行付款，没有收到发票时，应当通过“应付账款”相关二级科目或“其他应付款”相关二级科目核算。应付账款核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。
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