1、某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2020年6月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2050元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。【单选题】
A.7335
B.5640
C.5085
D.7135
正确答案:D
答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=33900×15%=5085（元）；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2050+5085-0=7135（元）。
2、下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。【多选题】
A.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B.纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C.税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
正确答案:A、D
答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在10万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，选项A不符合规定;纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息，选项D不符合规定。
3、以下表述不符合税务行政复议规则的是( )。【单选题】
A.行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议工作人员参加
B.行政复议听证人员不得少于2人,听证主持人由行政复议机构指定
C.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的,行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起7日内书面通知申请人补正
D.行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理
正确答案:C
答案解析:行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的,行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正。
4、某县城一生产企业为增值税的一般纳税人，本期进口的材料，缴纳的进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( )【单选题】
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
正确答案:B
答案解析:城建税进口不征，出口不退，消费税的罚金也不能作为城建税计税依据。应交的城市维护建设税＝（50+30）×5%＝4（万元）。
5、有关企业混合性投资业务的企业所得税处理，下列表述中正确的有（ ）。【多选题】
A.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额
B.被投资企业应于实际支付利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行税前扣除
C.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额分别计入当期应纳税所得额
正确答案:A、C、D
答案解析:被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行税前扣除。
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