甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1 000万元。2017年甲公司发生财务费用300万元,其中包括向关联企业借款2 500万元所支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应纳税调整(  )万元。

甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1 000万元。该项无形资产的摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×13年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同,所得税税率为25％。则2×14年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

2019年5月,某市税务稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2015年6月至2017年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2015年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值税专用发票100余份,涉及税款230余万元。案发后,负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托,对浩华公司仅处以罚款即结案。 

根据上述材料,回答下列问题:

某联合企业为增值税一般纳税人,2020年12月生产经营情况如下: 

(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2 000万元,支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为20万元。 

(2)进口原油1 000吨,买价共计1 200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为20万元。 

(3)委托境内某工程勘探公司(增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税专用发票,注明金额为120万元。 

(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。 

(5)进口5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进口环节各项税金后海关放行。 

(6)开采原油1 000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收入2 250万元,另收取购买违约金4万元。 

(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。 

(8)生产人造原油7 000吨,当月销售6 000吨,取得不含税收入2 400万元。 

(9)通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1 500吨,取得不含税收入1 400万元。

 (注:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%；原油的资源税税率是6%) 

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

2020年1月31日,甲公司购入一项股权投资,成本为680万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,2020年12月31日,该项金融资产的公允价值为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素,甲公司2020年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

2016年8月8日,甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶,精致典雅,标价3万元,遂决定购买,作为送给妹妹丙的结婚礼物。

甲当即向乙表示购买,并表明是赠送给丙的礼物,稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。

乙同意。当晚,甲告诉丙赠与花瓶一事,丙欣然接受。后来,丙即与乙联系,双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。 

8月12日,乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家,丙因临时有急事出门不在家而不能受领。

丁在返回途中,不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒,致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。

某电器生产企业,2020年销售电器取得不含税收入15 000万元,应扣除的相关成本9 900万元；转让技术所有权取得收入2 000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元；从未上市居民企业分回股息200万元；发生期间费用4 000万元,营业外支出100万元,上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2 300万元。经聘请的税务师对其2020年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:

 (1)投入研发支出1 000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2020年4月1日取得专利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除。

(2)期间费用包含发生的广告费2 600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元。 

(3)外购商誉支出100万元,并在成本费用中扣除了摊销费10万元。

(4)6月1日购入电子设备,发生支出432万元,会计上一次性计入了当期费用中。该电子设备当月投入使用,不考虑残值,会计上和税法上的折旧年限均为3年且税法上未选择一次性扣除。 

要求:根据上述资料,回答下列问题。

在计算企业所得税时,下列支出允许在税前扣除的有( )。

下列资产的入账计税基础符合税法规定的有(  )。

关于契税的计税依据,下列表述正确的有(  )。