共用题干题（大题）题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2020年3月发生以下业务:
(1)进口原油5 000吨,支付买价2 000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定。
(2)开采原油9 000吨,其中当月销售6 000吨,取得不含税销售收入2 700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
(注:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%)
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
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税务师税法（Ⅰ）
第 1 小题
（1）进口原油应缴纳增值税( )万元。
参考答案
D
文字解析
进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费。进口原油应缴纳的增值税=(2 000+60)×(1+3‰)×(1+1%)×13%=271.29(万元)。
第 2 小题
（2）当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
参考答案
C
文字解析
当月应向税务机关缴纳增值税=[2 700+3.51／(1+13%)]×13%-271.29-0.81=79.30(万元)。
第 3 小题
（3）当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。
参考答案
C
文字解析
当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=79.30×(5%+3%+2%)=7.93(万元)。
第 4 小题
（4）当月应缴纳资源税( )万元。
参考答案
D
文字解析
当月应缴纳资源税=[2 700+3.51／(1+13%)]×6%=162.19(万元)。
延期付款利息的税率为什么是13%？
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