单选题

某非金属矿物制品生产企业符合享受增值税期末留抵退税政策的条件。2019年3月底该企业期末留抵税额为10万元,2019年12月底该企业期末留抵税额为40万元。2019年4月至12月该企业共计抵扣进项税300万元,其中取得增值税专用发票的进项税额为250万元、取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额为32万元、取得增值税电子普通发票及计算抵扣的进项税额为18万元。该企业12月可申请退还的增量留抵税额为(  )万元。

  • A、

    16.92

  • B、

    28.2

  • C、

    30

  • D、

    37.6

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税务师涉税服务实务

参考答案

B

文字解析

进项构成比例=(250+32)÷300×100%=94%,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例=(40-10)×94%=28.2(万元)。

当前回答

2022.12.01 | 09:06

怎么判断是不是先进制造业