共用题干题(大题)题

2020年年初甲物流企业实际占地60 000平方米,其中办公楼用地5 000平方米,企业办医院、幼儿园用地各2 000平方米,企业内绿化用地1 000平方米,大宗商品仓储设施用地50 000平方米。拥有的经营用房产原值共3 000万元,其中办公楼房产原值1 000万元,医院房产原值400万元,幼儿园房产原值600万元,仓库房产原值1 000万元。甲物流企业2020年发生如下业务: 

(1)1月,购买一栋占地8 000平方米的新建办公楼,合同总价款为2 000万元,分两年付清,每年付款1 000万元,办公楼于当月交付使用。 

(2)3月,为扩建大宗商品仓储设施用地,经批准新征用耕地10 000平方米,缴纳土地出让金1 000万元。 

(3)5月1日,甲物流企业与乙企业签订租赁合同,将部分闲置的办公楼从当日起出租给乙企业,租期1年,每月收取租金2 000元,该部分办公楼房产原值为200万元。

(甲物流企业所在地适用的城镇土地使用税年税额为8元/平方米;耕地占用税税额为20元/平方米;契税税率为3%;计算房产税时房产原值的减除比例为20%) 

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

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税务师税法(Ⅱ)
第 1 小题
(1)2020年甲物流企业应缴纳房产税(  )万元。

参考答案

D

文字解析

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。

2020年甲物流企业应缴纳房产税

=(1 000+1 000-200)×(1-20%)×1.2%+2 000×(1-20%)×1.2%×11/12+200×(1-20%)×1.2%×4/12+0.2×8×12%

=35.71(万元)。

第 2 小题
(2)2020年甲物流企业应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

参考答案

B

文字解析

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。

自2020年1月1日至2027年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

2020年甲物流企业应缴纳城镇土地使用税

=(5 000+1 000)×8+50 000×8×50%+8 000×8×11/12

=306 666.67(元)

=30.67(万元)。

第 3 小题
(3)甲物流企业应缴纳耕地占用税(  )万元。

参考答案

A

文字解析

甲物流企业应缴纳耕地占用税=10 000×20=200 000(元)=20(万元)。
第 4 小题
(4)甲物流企业应缴纳契税(  )万元。

参考答案

D

文字解析

甲物流企业应缴纳契税=2 000×3%+1 000×3%=90(万元)。

当前回答

圆袁缘

2022.12.08 | 07:40

老师,第二小问再算城镇土地使用税时, 为啥用5000+1000?我看实际是60000为啥不用60000-幼儿园用地2000-大宗仓储用地50000?视频里老师说加起来正好是60000,但是我算的是58000不是60000啊 是题错了吗