（已按最新教材改编）2017年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为(  )万元。

（已改编）某药品生产企业2021年共计发生研发费用1 291万元,未形成无形资产。2022年3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元,经聘请的税务师进行审核,发现相关事项如下: 

(1)2018年研发投入1 000万元并形成无形资产,无形资产摊销期10年,2021年度摊销金额为100万元。 

(2)2021年自行研发投入594万元,相关明细如下表(单位:万元): 

(3)2021年委托关联企业进行应税药品研发,取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元、税额13.2万元,该费用符合独立交易原则。 

(4)委托境外机构进行研发,支付不含税研发费用477万元,该境外机构在境内未设立机构场所,也无代理人。 

根据上述资料,回答下列问题。

2019年5月,某市税务稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2015年6月至2017年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2015年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值税专用发票100余份,涉及税款230余万元。案发后,负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托,对浩华公司仅处以罚款即结案。 

根据上述材料,回答下列问题:

A高档化妆品厂由于已经成立了十年多,生产线一直处于满负荷运行状态,20X2年底公司董事会决定对部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中,无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(高档化妆品的消费税税率15%)
(1)总经理方案:香水由本企业全部生产。
A高档化妆品厂将购入成本为1 000万元材料自行加工成香水。加工成本、分摊费用共计2 000万元,不含税售价7 000万元。
(2)财务总监方案:将1 000万材料发住B化妆品厂,委托其加工成香水精,本企业收回后继续生产成香水。
委托B化妆品厂将一批价值1 000万元材料加工成香水精,协议规定不含税加工费680万元;加工的香水精运回A高档化妆品厂后,A高档化妆品厂继续加工成香水,加工成本分摊费用共计1 020万元,该批香水不含税出售价格7 000万元。
要求:从企业税前利润的角度分析,上述两种方案何为最优方案?(除所得税和消费税之外,不考虑其他税种)

A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于A化妆品厂收回后消费税承担的说法正确的是(  )(高档化妆品消费税税率15%)

某公司只生产和销售甲产品一种产品(单位:件),2015年度甲产品单位变动成本(包含销售税金)为90元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1 200 000元,实现甲产品销售收入6 750 000元。

2015年该公司适用的所得税税率为25%,股利支付率为70%。

该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元,敏感负债总额为810 000元。

该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20%。

假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。

税务师受托为某建材商行编制2020年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。

已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已申报抵扣，2020年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额、预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。

税务师审核2020年7月增值税相关的会计核算及资料发现：

1.收入方面

资料1：

销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款226万元，开具普通发票部分合计收款45.2万元，未开具发票部分合计收款33.9万元。账务处理如下（汇总）：

借：银行存款          305.1

贷：主营业务收入     270

应交税费——应交增值税（销项税额） 35.1

资料2：

销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款5.65万元。账务处理如下：

借：银行存款     5.65

贷：营业外收入   5.65

资料3：

销售小轿车：开具普通发票共收款12.051万元。账务处理如下：

借：银行存款        12.051

贷：固定资产清理    11.817

 应交税费——应交增值税（销项税额）  0.234

经审核确认，该小轿车于2011年购进，购置原值为140万元，已提折旧126万元，该商行未放弃减税优惠。

资料4：

办公用房出售：开具普通发票共收款210万元，账务处理如下：

借：银行存款         210

贷：固定资产清理       210

经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2008年3月购进，购进原价为231万元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧90万元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。

2.购进货物或接受服务方面

资料5：

购进洁具：购进各类洁具，均取得增值税专用发票载明合计价款250万元，合计税额32.5万元，账务处理如下（汇总）：

借：库存商品     250

应交税费——应交增值税（进项税额）   32.5

贷：银行存款    282.5

资料6：

上月购入洁具被盗损失：一批洁具因管理不善被盗发生损失，账面成本为7万元。账务处理

如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢      7

贷：库存商品    7

资料7：

购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明价款80万元，税额10.4万元，账务处理如下：

借：固定资产        80

应交税费——应交增值税（进项税额）   10.4

贷：银行存款      90.4

资料8：

支付油费、房租费及报销员工差旅费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款4万元，税额0.52万元；支付7月房租费，取得增值税专用发票载明价款10万元，税额0.5元；报销员工差旅费，取得注明身份信息的公路车票，票面金额为注明的合计金额1.03万元。账务处理如下（汇总）：

借：管理费用         15.03

应交税费——应交增值税（进项税额）    1.02

贷：银行存款（或现金）  16.05

问题：

下列各项符合房产税规定的是(  )。

根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有(  )。