【不定项选择题】某企业为增值税一般纳税人，2020年至2021年发生相关经济业务如下：
(1)2020年6月1日，购进一台设备并交付行政管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额为12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
(2)2021年1月至6月，企业将该设备经营出租，每月取得不含税租金收入1万元，增值税税额为0.13万元，款项以银行存款收讫，租赁期结束仍交行政管理部门使用。
(3)2021年8月，企业对该设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。
(4)2021年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，不存在减值迹象;截至当年年末，设备尚未清理完毕。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，2020年6月1日购进设备的入账成本是( )万元。
A.95
B.107.35
C.12.35
D.90
正确答案 : A
答案解析 :
购进设备相关会计分录为：
借：固定资产 95
应交税费——应交增值税(进项税额) 12.35
贷：银行存款 107.35
【考查知识点】取得固定资产的账务处理
2.根据资料(1)，下列关于该设备折旧的表述中，正确的是( )。
A.2020年6月开始计提折旧
B.该设备月折旧额为0.75万元
C.2020年7月开始计提折旧
D.该设备应计提折旧总额为95万元
正确答案 : B,C
答案解析 :
该设备从7月份开始计提折旧，应计提折旧总额=95-5=90(万元)，月折旧额=90/10/12=0.75(万元)，选项BC正确。
【考查知识点】固定资产折旧的账务处理
3.根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于该设备经营出租的相关会计处理正确的是( )。
A.收到租金收入时：
借：银行存款 1.13
贷：营业外收入 1
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.13
B.收到租金收入时：
借：银行存款 1.13
贷：其他业务收入 1
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.13
C.设备按月计提折旧时：
借：其他业务成本 0.75
贷：累计折旧 0.75
D.设备按月计提折旧时：
借：管理费用 0.75
贷：累计折旧 0.75
正确答案 : B,C
答案解析 :
租金收入计入其他业务收入，折旧计入其他业务成本，选项BC正确。
【考查知识点】固定资产发生的后续支出
4.根据资料(3)，下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是( )。
A.生产成本
B.其他业务成本
C.制造费用
D.管理费用
正确答案 : D
答案解析 :
行政管理部门固定资产日常维修费计入管理费用，选项D正确。
【考查知识点】固定资产发生的后续支出
5.根据资料(1)和(4)，下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是( )。
A.处置该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元
B.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元
C.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
D.2021年12月31日，资产负债表中“固定资产”项目期末余额为52.5万元
正确答案 : A,C,D
答案解析 :
转入固定资产清理的金额=95-13.5=81.5(万元)，选项A正确;按应收保险公司赔款借记“其他应收款”科目，贷记“固定资产清理”科目，选项B错误;按支付的清理费借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目，选项C正确;“固定资产”项目期末余额=81.5+1-30=52.5(万元)，选项D正确。
【考查知识点】处置固定资产
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