【不定项选择题】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2021年10月有关经营情况如下：
(1)向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。
(2)购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。
(3)购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元;向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。
(4)进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。
(5)购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元;该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额;生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。
(6)销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元;另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。
已知：销售货物增值税税率为13%;购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲制药厂业务(1)准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[19.8÷(1-10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.5715(万元)
B.(19.8×10%+0.045)×(1-30%)=1.4175(万元)
C.[19.8÷(1+10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.2915(万元)
D.19.8×10%+0.045=2.025(万元)
正确答案 : B
答案解析 :
(1)购进农产品取得(开具)农产品销售发票(收购发票)的，进项税额=买价×扣除率，选项AC错误;(2)购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额(30%)不得抵扣，选项D错误，选项B正确。
【考查知识点】一般计税方法应纳税额的计算
2.甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.生产设备的进项税额65万元
B.移动硬盘的进项税额1.95万元
C.贷款手续费的进项税额0.15万元
D.贷款利息的进项税额0.18万元
正确答案 : B,C,D
答案解析 :
(1)选项A：购进固定资产、无形资产、不动产，既用于不得抵扣进项税额项目，又用于可抵扣项目的，该进项税额准予“全部抵扣”;(2)选项B：购进货物专用于集体福利，不得抵扣进项税额;(3)选项CD：购进贷款服务不得抵扣进项税额，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。
【考查知识点】一般计税方法应纳税额的计算
3.计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.39×(400+200)÷(400+200)=39(万元)
B.39×200÷(400+200)=13(万元)
C.39÷2=19.5(万元)
D.39×400÷(400+200)=26(万元)
正确答案 : B
答案解析 :
购进原材料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额(39万元)×免征增值税项目销售额(200万元)÷当期全部销售额(400万元+200万元)。
【考查知识点】一般计税方法应纳税额的计算
4.计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.760×13%+100×1.6×13%=119.6(万元)
B.760×13%+100×1.4×13%=117(万元)
C.760×13%+100×(760÷500)×13%=118.56(万元)
D.760×13%=98.8(万元)
正确答案 : C
答案解析 :
(1)直接销售W型感冒药，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=760×13%。(2)自产的W型感冒药用于赠送，视同销售货物，核定销售额;由于存在同期同类平均价(760÷500)，应确认的销项税额=100×(760÷500)×13%。
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