税收征收管理法律制度
第一节 税收征收管理法概述
考点一：征纳双方的权利和义务（新增）
1. 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。
【提示】由海关负责征收（代征）的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其相关规定执行。
2. 我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
3. 征纳双方的权利和义务
| 征税 主体 | 职权 | 税收 立法权 | 包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等 |
| 税务 管理权 | 包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等 | ||
| 税款 征收权 | （1）是征税主体享有的最基本、最主要的职权 （2）包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等 | ||
| 税务 检查权 | 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等 | ||
| 税务行政处罚权 | 对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权 | ||
| 其他职权 | 如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等 | ||
| 义务 | （1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务 （2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围 （3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质 （4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督 | ||
| （5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人 （6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避 （7）建立、健全内部制约和监督管理制度 | |||
| 纳税 主体 | 权利 | （1）知情权 （2）要求保密权 （3）依法享受税收优惠权 （4）申请退还多缴税款权 （5）申请延期申报权 （6）纳税申报方式选择权 （7）申请延期缴纳税款权 | |
| （8）索取有关税收凭证的权利 （9）委托税务代理权 （10）陈述权、申辩权 （11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 （12）依法要求听证的权利 （13）税收法律救济权 （14）税收监督权 | |||
| 义务 | （1）按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目 （2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 （3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务 （4）按照规定安装、使用税控装置的义务 （5）按期、如实办理纳税申报的义务 （6）按期缴纳或解缴税款的义务 | ||
| （7）接受税务检查的义务 （8）代扣、代收税款的义务 （9）及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等 （10）报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等 | |||
考呀呀最新资讯：
>>>下载：2024年初级会计历年真题及冲刺模拟卷（5+3）
【考呀呀】备考资料：
资料一、初级会计智能题库章节练习免费做
初级会计三色笔记/学霸笔记/历年真题/考试大纲 一键领取>>>
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
