《初级会计实务》知识点：递延所得税计算

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【所属章节】： 本知识点属于《初级会计实务》科目第六章利润第二节所得税费用的内容。 

【知识点】：递延所得税(费用)的计算 

递延所得税(费用)的计算 

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。 

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。 

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。 

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额) 递延所得税收益=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额) 借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方) 

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