银行存款
一、 知识点讲解
（一）银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。
（二）银行存款的核对
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
1. 未达账项
银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项。）
| 未达账项 | 银行存款日记账 | 银行对账单 | 结果 |
| 企业已收 | 银行未收 | 企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额 | |
| 企业已付 | 银行未付 | 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额 | |
| 企业未收 | 银行已收 | 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额 | |
| 企业未付 | 银行已付 | 企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额 |
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款 日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
| 加：银行已收、 企业未收款 | 加：企业已收、 银行未收款 | ||
| 减：银行已付、 企业未付款 | 减：企业已付、 银行未付款 | ||
| 调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等。
3. 银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。
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