初级会计职称《初级会计实务》冲刺考点：资产

一、库存现金的使用范围 

对个人的支出可用现金结算;对企业、单位在结算起点(1000元)以下的支出，可以用现金结算，超过结算起点的应当通过银行转账结算。 

二、库存现金的清查 

企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。 

1.现金短缺：属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明原因的，计入管理费用; 

2.现金溢余：属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。 

基本账务处理： 

短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 

经批准后： 借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明原因的) 贷：待处理财产损溢 

溢余时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 

经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的) 营业外收入(无法查明原因的) 

三、银行存款 

银行存款余额调节表(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。 

(1)企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额) 

(2)企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额) 

(3)银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额) 

(4)银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额) 

【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。 

四、其他货币资金 

(一)其他货币资金的内容 

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 

(二)基本账务处理 

收到时： 借：其他货币资金——×× 贷：银行存款等 支付时： 借：××资产等 贷：其他货币资金——××

　　考呀呀最新资讯：

　　>>>下载：2024年初级会计历年真题及冲刺模拟卷（5+3）

　　>>>12.8元起：2024年初级会计绝密押题

　　>>>各地2024年初级会计准考证打印时间

　　>>>关于继续教育你想知道的都在这里

【考呀呀】备考资料：

　　资料一、初级会计智能题库章节练习免费做