《经济法基础》不定项选择：一般计税方法应纳税额的计算

【不定项选择题】 甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，11月，发生业务如下： 

(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。 

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。 

(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。 

(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。 

已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。 

要求： 根据上述资料，回答下列问题。 

(1)甲公司11月提供贷款服务的销项税额为(  )元。 

A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000 

(2)甲公司11月出租办公楼的销项税额为(  )元。 

A.132000 B.11000 C.17000 D.204000 

(3)甲公司下设的KTV11月的销项税额为(  )元。 

A.25000 B.14700 C.32300 D.11400 

(4)甲公司11月提供交通运输服务的销项税额为(  )元。 

A.2500 B.3000 C.5500 D.8500 

【所属章节】 第四章 增值税、消费税法律制度 

【答案及解析】 (1)正确答案：C 答案解析 : 贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司11月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。 

(2)正确答案：A 答案解析 : 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司11月出租办公楼的销项税额=1200000×11%=132000(元)。 

(3)正确答案：D 答案解析 : 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。 

(4)正确答案：C 答案解析 : 甲公司11月提供交通运输服务的销项税额=50000×11%=5500(元)。  

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