初级会计职称考试《经济法基础》试题：个人所得税

单项选择题 

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 

A.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入 

【答案】A 【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。 

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 

A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 

【答案】B 【解析】(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;(2)个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 

3.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 

A.1840 B.1600 C.2000 D.4800 

【答案】B 【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。 

4.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。 

A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 

【答案】A 【解析】房屋“出租”的，出租人为房产税的纳税人;房屋“出典”的，承典人为房产税的纳税人。 

5.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元) B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元) C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元) D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元) 

【答案】B 【解析】(1)企业办的幼儿园免征房产税，排除选项CD;(2)企业经营性房产应从价计征房产税，出租的房产应从租计征房产税，排除选项A。  

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