初级会计职称《经济法基础》模拟试题：企业所得税及个人所得税法律制度(判断)

判断题 

1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。(  ) 

2、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。(  ) 

3、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(  ) 

4、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。(  ) 

5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。(  ) 

6、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。(  ) 

7、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。(  ) 

8、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。(  ) 

参考答案 1、【正确答案】 对 

2、【正确答案】 错 【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。 

3、【正确答案】 对 【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 

4、【正确答案】 对 

5、【正确答案】 对 【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 

6、【正确答案】 对 【答案解析】个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。 

7、【正确答案】 错 【答案解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。 

8、【正确答案】 对  

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