初级会计职称《经济法基础》第六章练习题：契税法律制度

单项选择题 

1、周某原有两套住房，2020年8月，出售其中一套，成交价为70万元：将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有(  )。

A.100×3%=3(万元) 

B.(100+60)×3%=4.8(万元) 

C.(100+70)×3%=5.1(万元) 

D.(100+70+60)×3%=6.9(万元) 

【正确答案】A 【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。 

2、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是(  )。 

A.甲应缴纳契税14.7万元 

B.甲应缴纳契税3.3万元 

C.乙应缴纳契税18万元 

D.乙应缴纳契税3.3万元 

【正确答案】D 【答案解析】房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。 

3、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起(  )。 

A.7日内 B.10日内 C.15目内 D.30日内 

【正确答案】B 【答案解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。 

4、林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 

A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72 

【正确答案】D 【答案解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。 

5、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(  )。 

A.出售房屋的个人 

B.受赠土地使用权的企业 

C.购买房屋的个人 

D.受让土地使用权的企业 

【正确答案】A 【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳，因此A选项不属于契税纳税人 

6、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为(  )万元。 

A.15 B.45 C.60 D.75 

【正确答案】D 【答案解析】本题考核契税的计算。房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

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