【知识点】：企业所得税的其他问题
企业所得税的其他问题
1. 企业取得境外所得计税时的抵免
(1)适用情形
①居民企业来源于中国境外的应税所得;
②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
(2)抵免限额
抵免限额=境外某国应纳税所得额×25%
(3)抵免年限
企业取得的已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额; 超过抵免限额的部分，可在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
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