【单选题】根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征（ ）?
A啤酒
B红酒
C白酒
D药酒
【答案】 A
【解析】从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。所以A是正确的。
【单选题】下列哪项不属于票据的是（ ）
A、本票
B、支票
C、汇票
D、股票
【答案】 D
【解析】票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。即我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、本票和支票。所以D不正确。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ） .
A如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
B应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
【答案】 A
【解析】小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。所以A不正确
【综合题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元：进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子昔通发票注明税额0.09万元：取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元：取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款：采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款9964万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知，销售货物增值税税率为13%：销售无形资产增值税税率为6%：铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额：公路旅客运输服务按照3%计算进项税额：取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）
A.检测仪器的进项税额26万元
B.原材料的进项税额39万元
C.住宿费的进项税额0.6万元
D.网约车费的进项税额0.09万元
【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，暂允许按发票上注明的税额抵扣进项税
2、计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（） A.10.9X9%+515/(1+3%)X3%=1.131万元
B.109/(1+9%)X9%+5.15X3%=1.0545万元
C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355万元
D.10.9/(1+9%)X9%+5.15+(1+3%)×3%=1.05万元
【答案】D
【解析】纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，按照下列公式计算进项税额计算进项税额：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额=票面金额÷（1+9%）*9%=0.9万元；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，其进项税额=票面金额÷（1+3%）*3%=0.15万元。合计进项税额金额=0.9+0.15=1.05万元。
3、算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A.226/(1+13%)X13%=26万元
B.960.5X13%=124.865万元
C.(226X50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5万元
D.(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5万元
【答案】C
【解析】采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故本题中，销售W型设备，合同约定了收款日期，因此，是226÷（1+13%）*13%*50%=13万元；销售Y型设备，生产工期超过12个月，因此为收到预收款的当天，是960.5÷（1+13%）*13%=110.5万元。合计销项税额=13+110.5=123.5万元。
4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）
A.99.64/(1-6%)X(1+6%)X6%=6.7416万元
B.99.64×6%=5.9784万元
C.99.64/(1+6%)X6%=5.64万元
D.99.64/(1-6%)X6%=6.36万元
【答案】C
【解析】99.64÷（1+6%）*6%=5.64万元。
【单选题】下列法律事实中，属于法律事件的是( )
A.赠与房屋
B.书立遗嘱
C.火山喷发
D.登记结婚
【答案】C
【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。其中由自然现象引起的事实又称自然事件、绝对事件,由社会现象引起的事实又称社会事件、相对事件。选项C,火山喷发属于法律事件中的自然事件。选项ABD属于法律行为。
【单选题】2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%.关税税率为5%，计算甲公的当月该笔业业务应缴纳下列算式中，正确的是( )
A.540 000(1-5%)x(1+10%)x10%=56430元
B.5400000(1+5%)x(1+10%)x10=62370元
C.540000x(1+5%)/(1-10%)x10%=63000元
D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元
【答案】C
【解析】进口环节应纳消费税税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率。
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