2020年初级会计职称《经济法基础》历年考试试题精选第七章

一、单项选择题 

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是()。(2020年) 

A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票 

【答案】D 

【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。(2012年) 

A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票 

【答案】A 

【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 

3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。(2020年) 

A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记 

【答案】C 

【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。 

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。(2012年) 

A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画 D.维持生活必需的住房 

【答案】D 

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 

5.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是()。(2012年) 

A.处以2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照 

【答案】D 

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。 

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。(2020年) 

A.60日 B.45日 C.30日 D.15日 

【答案】D 

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 

7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是()。(2011年) 

A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内 

【答案】A 

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 

8.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。(2011年) 

A.60000×0.5%口×15=450 B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5 C.60000×0.5‰×30=900 D.(60000+4200)×0.5‰×30=963 

【答案】B 

【解析】纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。 

9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。(2010年) 

A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金 

【答案】B 

【解析】选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 

10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是()。(2009年) 

A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 

【答案】B 

【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 

11.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。(2008年) 

A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 

【答案】D 

【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。

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