初级会计职称《经济法基础》每日一练：企业所得税扣除标准

多项选择题 

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列各项中不准予扣除的部分为( )。 

A、年度利润总额12%的部分 B、发生额的60%部分 C、不超过当年销售(营业)收入15%的部分 D、不得超过当年销售(营业)收入5%的部分 

【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核企业所得税的扣除标准。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 

【单选】2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。 

A、16.2 B、16.8 C、27 D、28 

【正确答案】D 

【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

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