《初级会计实务》知识点：银行本票存款

【知识点】：银行本票存款

银行本票存款

参照银行汇票存款的核算。

【提示】销货企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

信用卡存款

参照银行汇票存款的核算。

【提示1】单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

【提示2】单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

4. 信用证存款：参考银行汇票存款的核算。

存出投资款

存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等，根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资专户的款项。

(1)企业向证券公司划出资金时：

借：其他货币资金—存出投资款

贷：银行存款

(2)购买股票、债券等：

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金—存出投资款

外埠存款

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

相关会计分录为：

(1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

(2)收到采购人员转来的供应单位发票账单等报销凭证时：

借：材料采购、原材料、库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金—外埠存款

(3)采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款

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