一、单项选择题
1、2019年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。【单选题】
A.150×5%=7.5(万元)
B.200×5%=10(万元)
C.150×5%+200×5%=17.5(万元)
D.200×5%-150×5%=2.5(万元)
2、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()缴纳个人所得税。【单选题】
A.劳务报酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
3、下列项目中，免征增值税的是()。【单选题】
A.存款利息
B.流动资金贷款利息
C.学历教育收取的学费
D.非学历教育收取的学费
4、下列各项中，不属于车船税纳税人的是()。【单选题】
A.境内拥有机动车辆的外商投资企业
B.香港特别行政区的车船使用人
C.境内拥有机动车辆的事业单位
D.境内拥有机动车辆的个人
5、某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，财政局发现后应根据性质，视情节轻重，对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。【单选题】
A.5000元以上3万元以下
B.3000元以上5万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.3000元以上3万元以下
二、多项选择题
1、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法中，正确的是()。【多选题】
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的公允价值确定
D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务
2、下列关于仲裁的说法中正确的有()。【多选题】
A.仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效
B.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C.有效的仲裁协议被争议双方当事人自愿放弃，人民法院可以行使管辖权
D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理
3、根据《行政复议法》的规定，下列属于行政复议参加人的有()。【多选题】
A.申请人
B.被申请人
C.行政复议机关
D.第三人
4、根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有()。【多选题】
A.医疗期间最长为2年
B.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月
C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月
D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的为12个月
5、下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有()。【多选题】
A.会计机构负责人是否具备专业能力、遵守职业道德
B.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定
C.营业执照是否在规定时间内进行了年检
D.是否按照税法的规定按时足额纳税
三、判断题
1、个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
2、技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。()【判断题】
A.正确
B.错误
3、对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。()【判断题】
A.正确
B.错误
4、委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()【判断题】
A.对
B.错
5、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。()【判断题】
A.对
B.错
答案及解析
一、单项选择题
1、正确答案：B
答案解析：本题考核契税的计算。(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；(2)在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；(3)周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10(万元)。
2、正确答案：C
答案解析：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
3、正确答案：C
答案解析：本题考核增值税税收优惠。根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税；选项ABD不符合题意：存款利息不征增值税(选项A)，流动资金贷款利息(选项B)和非学历教育(选项D)收取的学费征收增值税。要注意免征和不征收之间的区别。
4、正确答案：B
答案解析：本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
5、正确答案：B
答案解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
二、多项选择题
1、正确答案：A、B、C、D
答案解析：本题考核收入总额确认。以上四项均正确。
2、正确答案：A、B、C、D
答案解析：选项ABCD均正确。
3、正确答案：A、B、D
答案解析：本题考核行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人；选项C不符合题意。
4、正确答案：A、B、C、D
答案解析：本题考核基本医疗保险中的医疗期间。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。(2)实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。
5、正确答案：A、B
答案解析：本题考核会计监督的政府监督。会计监督的内容有：财政部门对各单位是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定(选项B符合题意)；从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德等情况实施会计监督(选项A符合题意)。选项CD不符合题意：营业执照是否在规定时间内进行了年检是工商部门的检查内容(选项C不符合题意)；是否按照税法的规定按时足额纳税是税务部门监督检查的内容(选项D不符合题意)。
三、判断题
1、正确答案：A
答案解析：个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
2、正确答案：A
答案解析：本题考核印花税的征税范围。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
3、正确答案：A
答案解析：对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。
4、正确答案：B
答案解析：本题考核消费税的征收管理。如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
5、正确答案：B
答案解析：保险企业取得的追偿款，不征收营业税。
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