1、手续费收入合计应纳营业税()万元。【不定项】
A.2
B.2.75
C.2.45
D.2.5
正确答案:A
答案解析:手续费收入应缴纳营业税= 40×5% =2(万元)
2、甲劳务派遣公司（以下简称“甲公司”） 拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 【单选题】
A.甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
B.乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
C.甲公司应当与王某等6人签订劳动合同
D.乙公司应当与王某等6人签订劳动合同
正确答案:C
答案解析:（1）选项AB：劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订；（2）选项CD：劳动合同应由甲公司和王某等6人签订。
3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：本题考核契税纳税人。契税对外商投资企业和外国企业也适用。
4、国内某居民企业2019年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。【单选题】
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
正确答案:B
答案解析:选项B正确：本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8（万元）。【易错提示】注意非居民企业预提所得税20%的法定税率与10%的实际适用税率的区别。
5、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。【多选题】
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由
B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房
C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格
D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC正确：本题考核契税的计税依据。选项C中私交甚好不属于正当理由，应当核定计税依据；选项D不征收契税。
6、该企业当期的销项税额为()万元。【不定项】
A.23.46
B.20.46
C.23.55
D.22.95
正确答案:A
答案解析:该企业销项税额=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(万元)
7、根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税征收管理。固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县（市），应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税；经国务院、税务部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。
8、北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。【单选题】
A.0.06
B.0.117
C.0.12
D.0.23
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（万元）。
9、甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 【多选题】
A.甲礼花厂应缴纳的增值税 =5×13%
B.甲礼花厂应缴纳的消费税=（37.5+5）×15%
C.乙厂应缴纳的增值税=5×13%
D.乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%
正确答案:C、D
答案解析:（1）选项AC：加工劳务由乙厂提供，应由乙厂缴纳增值税。（2）选项BD：①委托加工环节的消费税，只要受托方并非个人，应由受托方乙厂代收代缴，而非由委托方（纳税人甲礼花厂）自行申报缴纳；②委托加工环节从价定率计征消费税，受托方无同类价的，应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
10、下列关于资源税课税数量的表述中,错误的有()。【多选题】
A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量
B.以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的,可以适用选矿比计算确定;对于非金属原矿自用的无法确定移送数量的,应该按照开采数量作为课税数量
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考核资源税的课税数量。选项A,原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税;选项B,以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量;选项D,金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。
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