1.其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
2.其他货币资金的账务处理
企业应当设置“其他货币资金”科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
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情形 |
其他货币资金的账务处理 |
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（1）取得时 |
借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 |
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（2）支付时 |
借：材料采购或原材料、库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——×× |
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（3）采购完毕收回剩余款项时 |
借：银行存款 贷：其他货币资金——×× |
【总结】
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结算方式 |
一级会计科目 |
二级明细科目 |
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现金 |
库存现金 |
— |
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银行存款 |
银行存款 |
××银行 |
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支票 |
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托收承付 |
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汇兑 |
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银行汇票存款 |
其他货币资金 |
银行汇票 |
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银行本票存款 |
银行本票 |
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信用卡存款 |
信用卡 |
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信用证保证金存款 |
信用证保证金 |
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存出投资款 |
存出投资款 |
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外埠存款 |
外埠存款 |
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商业汇票 |
应收票据 |
××客户 |
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