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2022年初级会计实务备考知识点_银行存款余额调节表的作用是什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-10 14:23:00

银行存款余额调节表的作用
银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整银行存款账面记录的依据，未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。
调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。
调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需进一步追查，查明原因后予以更正和处理。
银行存款清查的步骤：
将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。
找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项)。
将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。
将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。

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