1、下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有（）。【多选题】
A.自产应税消费品用于投资的
B.自产应税消费品用于集体福利的
C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的
D.委托加工收回的应税消费品用于直接销售的
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC符合题意：本题考核消费税的征收范围。选项D不符合题意：委托加工收回的应税消费品直接销售的，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。
2、下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。【单选题】
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产企业非正常损失的购进货物
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意：本题考核进项抵扣。纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。【多选题】
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东
D.将外购货物用于招待客户
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC符合题意：本题考核进项抵扣。选项ABC，外购货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售；选项D不符合题意：选项D，外购货物“对内”（用于个人消费）进项税额不得抵扣。
4、对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。 【单选题】
A.贷款服务
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.经纪代理服务
正确答案:A
答案解析:（1）选项A：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；（4）选项D：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
5、根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：本题考核扣缴义务人的相关规定。在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
学习中心
APP下载
