初级会计职称《经济法基础》预习考点：临时存款账户

单位银行卡账户的具体规定 

(1)单位人民币卡 

①单位人民币卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 

②单位人民币卡账户的资金不得转入个人银行账户。 

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算，但不得透支。 

④销货收入不得存入单位人民币卡账户。 

⑤销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。 

(2)单位外币卡账户 

①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。 临时存款账户 

1.适用范围 

(1)设立临时机构; (2)异地“临时”经营活动; (3)注册(增资)验资; (4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。 

【提示】 

【1】设立异地“常设”机构可以申请开立基本存款账户;异地“临时”经营活动可以申请开立临时存款账户。 

【2】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户;因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户属于核准类账户。 

2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 

3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付;其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。 

预算单位零余额账户 

1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。 

2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。 

3.使用要求 

(1)预算单位零余额账户用于财政授权支付; 

(2)可以办理转账、提取现金等结算业务; 

(3)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项; 

(4)不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 

个人银行结算账户 

1.个人银行结算账户VS储蓄账户 

(1)个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户;储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 

(2)自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 

2.Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户

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