1、自2017年7月1日起，购买方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业） 的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。（ ）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:自2017年7月1日起，购买方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业） 的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
2、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年10月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。【单选题】
A.100×13%=13（万元）
B.100×13%-80×13%=2.6（万元）
C.0
D.100×6%=6（万元）
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：本题考核进项抵扣。有形动产租赁适用税率13%，购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。
3、企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。 （）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意：本题考核银行结算账户的种类和开立。企业法人的内部单位，如果是单独核算的，可以申请开立基本存款账户。
4、企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是()。【单选题】
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
正确答案:D
答案解析:本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
5、甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。【不定项】
A.2 352万元
B.2 387.69万元
C.2 407万元
D.2 406.8万元
正确答案:C
答案解析:甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=5 000（产品销售收入）+40（销售机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2 600（其他允许扣除的成本、费用、税金）=2 407（万元）。
6、甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。【单选题】
A.2020
B.2021
C.2022
D.2023
正确答案:C
答案解析:选项C正确：本题考核亏损弥补。根据我国税法规定，企业发生的亏损可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，所以2017年发生的亏损延续弥补期不能超过2022年。
7、根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有（）。【多选题】
A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积
正确答案:A、C
答案解析:选项AC正确：本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。【易错提示】非记载资金的其他账簿，按照每件5元计算贴花。选项BD错误：“长期投资”和“盈余公积”不征收印花税。
8、下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有（ ）。 【多选题】
A.位于县城的某独立水塔
B.位于建制镇的某平房
C.位于农村的某二层小楼
D.位于市区的菜窖
正确答案:A、C、D
答案解析:（1）选项AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等（不论位于哪里）不属于房产税的征税对象；（2）选项C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。
9、美味公司的下列情形中,应当办理税务登记的有()。【不定项】
A.变更法定代表人
B.变更经营范围
C.因资金问题办理停业
D.临时到外地从事经营活动
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务登记的情形包括开业登记,变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。选项A、B应办理变更登记:选项C应办理停业登记;选项D应办理外出经营报验登记。
10、根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有（）。【多选题】
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核社会保险基金管理运营。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，故选项D错误。
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