2019年初级会计职称《经济法基础》真题(5月11日)：不定项选择题

不定项选择题

(一)甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：

(1)销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6 960 000 元，另收取包装物租金 58 000 元。

(2)采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4 640 元每台，旧彩电每台折价 324.8 元。

(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。

(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。

(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。

(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款 1 200 元。

(7)将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台。作为投资提供给某培训机构 400 台，购进 50 台电脑奖劤给业绩突岀的职工。

已知：增值税税率为 16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题

<1>计算甲公司当月销售 M 型彩电増值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(6 960 000+58 000)÷(1+16%)×16%=968 000 元

B.6 960 000×16%=1 113 600 元

C.6 960 000÷(1+16%)×16%=960 000 元

D.(6 960 000+58 000)×16%=1 122 880 元

<2>计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.500× (4 640-324.8)×16%=345 216 元

B.500×(4 640-324.8)÷(1+16%)×116%=297 600 元

C.500×4 640÷(1+16%)×16%=320 000 元

D.500×[4 640÷(1+16%)-324.8]×16%=294 016 元

<3>甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.支付住宿的进项税额 1 200 元

B.购进劳保用品的进项税额 300 元

C.购进货车的进项税额 96 000 元

D.购进生产用液晶面板的进项税额 480 000 元

<4>甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是( )。

A.将自产的 400 台 Z 型彩电作为投资投供给某培训机构。

B.将自产的 800 台 Z 型彩电委托某商场代销。

C.将购进的 50 台电脑奖励给业绩突出的员工。

D.将自产的 150 台 Z 型彩电无偿赠送给某医院。

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。

(2)符合条件的广告费支出 1500 万元

(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。

(4)全年利润总额 900 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。

要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。

<1>甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是( )。

A.出租闲置设备收入 500 万元

B.国债利息收入 50 万元

C.销售电冰箱收入 8000 万元

D.理财产品收益 30 万元

<2>甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是( )。

A.1 275 万元

B.1 500 万元

C.1 287 万元

D.1 200 万元

<3>甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是( )。

A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元

B.向客户支付违约金 3 万元

C.计提坏账維备 8 万元

D.非广告性赞助支出 80 万元

<4>计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是( )。

A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204 万元

B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163 万元

C.900-500+55+8=463 万元

D.900-30+(1 500-1 200)=1 170 万元

(三)中国公民陈某为国内某大学教授。2019 年 1-4 月有关收支情况如下:

(1)1 月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945 000 元。该套住房原值 840 000 元,系陈某 2018 年 8 月购入。本次转让过程中，发生合理费用 5 000 元。

(2)2 月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金 10 000 元。

(3)3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6 000 股,取得股票转让所得 120 000 元。

(4)4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款 30 000 元。

假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：

(1)工资、薪金所得 190 000 元,专项扣除 40 000 元。

(2)劳务报所得 8 000 元,稿酬所得 5 000 元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用 60 000 元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按 70%计算。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>计算陈某 1 月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000 元

B.(945 000-840 000×20%=21 000 元

C.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000 元

D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000 元

<2>计算陈某 1 月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。

A.945 000×5%=47 250 元

B.[945 000-840 000÷(1+5%)]×5%=5 000 元

C.945 000÷(1+5%) ×5%=45 000 元

D.(945 000-840 000)×5%=5 250 元

<3>陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( )。

A.区(县)级教育方面的奖金 10 000 元

B.获赠价值 390 元的手机

C.股票转让所得 120 000 元

D.获得的保险款 30 000 元

<4>计算阵某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。

A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 000]×10%-2 520=7 400 元

B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756 元

C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756 元

D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630 元

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