2022年初级会计职称考试《经济法基础》每日一练（3.4）

1、甲公司当月丢失零配件增值税进项税转出的下列计算列式中，正确的是（）。【不定项】

A.（10.53-0.23）*13%=1.339（万元）

B.10.53/（1+13%）*13%=1.21（万元）

C.10.53/（1+13%）*13%+0.23*13%=1.24（万元）

D.（10.53-0.23）*13%+0.23*9%=1.3597（万元）

正确答案:D

答案解析:运输应单独做进项税额转出，且都是不含税的，不用作价税分离。

2、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于集体福利

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题四个选项均属于视同销售货物，应征收增值税。

3、（2019年）根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是（ ）。【单选题】

A.协定税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.普通税率

正确答案:C

答案解析:对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。

4、（2019年）2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。【单选题】

A.（30+28）×3%=1.74万元

B.（20+12）×3%=0.96万元

C.30×3%=0.9万元

D.28×3%=0.84万元

正确答案:B

答案解析:教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。甲企业当月应缴纳教育费附加=（20+12）×3%=0.96（万元）。

5、（2013年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（10+0.565+2.26）*10%

B.（10+0.565）*10%

C.[10+（0.565+2.26）/（1+13%）]*10%

D.[10+0.565/（1+13%）]*10%

正确答案:C

答案解析:本题考核消费税的计算。纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)/(1+13%)]*10%

6、（2016年）残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:增值税税收优惠规定，残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

7、（2017年）2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。己知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（70000+50000+40000+30000） *7%=13300 元

B.（70000+40000） *7%=7700 元

C.（50000+30000） *7%=5600 元

D.（70000+50000） *7%=8400 元

正确答案:D

答案解析:（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000）*7%=8400（元）。

8、（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。【多选题】

A.收派服务

B.仓储服务

C.电影放映服务

D.文化体育服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般纳税人发生下列应税行为，可以选按简易办法计税：电影放映服务（选项C）、仓储服务（选项B）、装卸搬运服务、收派服务（选项A）和文化体育服务（选项D）。

9、（2018年）商业企业一般纳税人零售商品，可以开具增值税专用发票。 (  )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核专用发票开具范围。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

10、（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。【多选题】

A.电池

B.涂料

C.柴油

D.黄酒

正确答案:C、D

答案解析:（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油。（2）选项AB：从价定率征收消费税。

　　考呀呀最新资讯：

　　>>>下载：2024年初级会计历年真题及冲刺模拟卷（5+3）

　　>>>12.8元起：2024年初级会计绝密押题

　　>>>各地2024年初级会计准考证打印时间

　　>>>关于继续教育你想知道的都在这里

【考呀呀】备考资料：

　　资料一、初级会计智能题库章节练习免费做