2019年初级会计职称《经济法基础》真题(5月14日)：不定项选择题

不定项选择题 

(一) 甲酒店为増值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018 年 12 月有关经营情況如下： 

(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值棁销售额 636 000 元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2 650 元。 

(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増值税销售额 28 620 元。 

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额 10 560 元。 

(4)酒店建筑物广告位出租取得含増值税销售额 11 000 元。 

(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额 185 600 元，另收取包装费 1 160 元。 

(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 9 120 元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价 29 700 元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 6 080 元。 

(7)上期留抵税额 3 200 元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物増值税税率为 16%，农产品扣除率为 10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

1. 【猜测】根据资料(1)，计算甲酒店当月増值税应纳税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.636 000÷(1+6%)×6%=36 000 元 B.(636 000+2 650)×6%=38 319 元 C.2 650÷(1+6%)×6%=150 元 D.(636 000+2 650)÷(1+6%)×6%=36 150 元 

2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照现代服务”税目计算增值税的是( )。 

A.车辆停放服务取得的销售额 10 560 元 B.美容美发服务取得的销售额 28 620 元 C.餐饮住宿服务取得的销售额 636 000 元 D.广告位出租取得的销售额 110 000 元 

3.计算甲酒店当月销售商品増值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.(185 600+1 160)÷(1+16%)×16%=25 760 元 B.185 600×16%+1 160÷(1+16%)×16%=29 856 元 C.(185 600+1 160)×16%=29 881.6 元 D.185 600÷(1+16%)×16%+1 160×16%=25 785.6 元 

4.计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.9 120+29 700÷(1+10%)×10%+6 080+3 200=21100 元 B.6 080+3 200=9 280 元 C.9 120+29 700×10%+6 080+3 200=21 370 元 D.9 120+29 700×10%+6 080=18 170 元 

(二) 2018 年 6 月 6 日，甲公司在 P 银行开立公司主办账户，并与其签订协议，开通网上银行业务。8 月 28 日，因借款 200 万元，在 Q 银行又开通一个银行结算账户。9 月 12 日甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。十月发生 1 笔业务，从银行提取现金 3 万元。向银行缴存现金 4 万元，偿还 Q 银行借款利息 1 万元。 已知：甲公司各银行结算账户余额充足。 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

1.缺失 2.甲公司与银行签订网上银行业务协议约定的内容包括( )。 

A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额 B.甲公司通过网上银行向非本公司账户转账的日累计限额 C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数 D.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的年累计笔数 

3.用公司通过在 Q 银行开立的银行结算账户可以办理的业务是( )。 

A.提取现金 3 万元 B.存储放借款 200 万元 C.偿还借款利息 1 万 D.缴存现金 4 万元 

4.甲公司购买预付卡，可以采用的方式是( )。 

A.通过 P 银行的网上银行汇款 2 万元 B.现金支付 2 万元 C.签发 P 银行转账支票支付 2 万元 D.在 P 银行柜台汇款 2 万元 

(三) 甲公司为增值税一般纳税人，2018 年度的经营情况如下： 

(1)取得销售手机销售收入 8 000 万元，提供专利权的使用权取得收入 100 万元。 

(2)确实无法偿付的应付款项6 万元。 

(3)接受乙公司投资，取得投资款 2 000 万元。 

(4)当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元，其中向金融企业借款 250 万元，期限六个月，年利率为 6%，向非金融企业丙公司借款 50 万元，期限六个月，年利率 10%，利息均已支付。 

(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。 

(6)计提坏账准备金 15 万元。 

(7)发生合理的会议费 30 万。 

(8)发生非广告性质的赞助支出 20 万元。 

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元，直接向某小学捐赠 9 万元，向贫困户王某捐赠 2 万元。 

(10)全年利润总额 750 万元。 

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。 

1.根据资料，下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是( )。 

A.收到乙公司的投资款 2 000 万元 B.手机销售收入 8 000 万元 C.提供专利权的使用权取得收入 100 万元 D.确实无法偿付的应付款项 6 万元 

2. 在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是( )。 

A.250×6%÷12×6=7.5 万元 B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10 万元 C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15 万元 D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9 万元 

3.下列各项中，在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。 

A.发生的合理的会议费 30 万元 B.向保险公司缴纳的保险费 5 万元 C.计提的坏账准备金 15 万元 D.非广告性质的赞助支出 20 万元 

4.【猜测】甲公司在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出为( )。 

A.91 B.89 C.80 D.90 

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