2019年初级会计职称《经济法基础》真题(5月12日)：不定项选择题

不定项选择题

(一)2018 年 10 月甲公司法定代表人王某在 P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在 P 银行申领一张借记卡，2018 年 11 月甲公司在 Q 银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018 年 12 月甲公司发生 4 笔业务：收到现金货款 2 万元、支付原材料采购款 6 万元、支付劳务费 4 万元、提取周转现金 1 万元。 

已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

1.王某在 P 银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是( )。 

A.代表甲公司与 P 银行签订银行结算账户管理协议 B.填写开户申请书 C.向 P 银行出具甲公司营业执照正本 D.在开户申请书上加盖甲公司公章 

2.甲公司通过 P 银行存款账户可以办理的业务是( )。 

A.提取现金 1 万元 B.支付劳务费 4 万元 C.支付原材料采购款 6 万元 D.存入现金款 2 万元 

3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是( )。 

A 购买 P 银行理财产品 10 万元 B.存入甲公司的现金货款 2 万元 C.在商场刷卡消费 1 万元 D.在 ATM 机上一次性提取现金 5 万元 

4.下列关于甲公向 Q 银行账户的表述中，正确的是( )。 

A.可以存入现金货款 2 万 B 可以从甲公司 P 银行存款账户转入资金 10 万元 C.可以支付劳务费 4 万元 D.可以提取周转现金 1 万元 

(二) 甲公司为居民企业，登记注册地在 w 市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下： 

(1)建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。 

(2)发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐款 1 万元，缴纳诉讼费 1.7 万元。 

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额 45 万元当年即投入使用。 

(4)全年利润总额为 280 万元。已知:企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵兔。 

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 

(1)甲公司的下列收入中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。 

A.存货盘盈 0.2 万元 B.存款利息收入 0.8 万元 C.生产设备出租收入 60 万元 D.国债利息收入 1.5 万元 

(2)甲公司的下列支出中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。 

A.向金融企业借款利息支出 3 万元 B.合理的劳动保护费支出 2 万元 C.诉讼费用 1.7 万元 D.直接向某大学捐赠 1 万元 

(3)计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中正确的是( )。 

A.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 万元 B.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%) ×10%=65.55 万 C.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×109%) ×25%=69.125 万元 D.(280-60-0.8+2+3-45) ×25%×(1-10%)=40.32 万元 

(三) 某商业银行为増值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下： 

(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元支，支付存款利息 2862 万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。 

(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元，相关金融商品买入价 2120 万元。第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。 

(3)购进各分支经营用设备批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品，取得増值税专用发票注明税额 16 万元;购进办公用小汽车辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元，购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发主明税额 0.32 万元。 

(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 105.06 万元，该批办公设备 2013 年购入，按固定资产核算。 

已知：金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 

要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

(1)计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务増值税销项税额的下列算式中、正确的是( )。 

A.(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=27432 万元 B.(6360-2862+1272)÷(1+6%) ×6%=270 万元 C.(6360+1272) ×6%=457.92 万元 D.(6360+1272)÷(1+6%)×6%=2432 万元 

(2)计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.2289.6÷(1+6%)×6%=1296 万元 B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3 万元 C.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3 万元 D.(2289.6-2120)×6%=10.176 万元 

(3)甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是( )。 

A.购进办公用品的进项税额 16 万元 B.购进各分支经营用设备的进项税额 80 万元 C.购进办公用小汽车的进项税额 3.52 万元 D.购进用于职工福利的货物进项税额 0.32 万元 

(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 105.06 万元，增值税? 105.06÷(1+3%)×2%=2.04 万元。 

(四) 甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下： 

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。 

(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入 874.5 万元。 

(3)提供资金结算服务取得含増值税服务费收入 37.1 万元。 

(4)提供账户管理服务，取得含増值税服务费收入 12.72 万元。 

己知：金融服务增值税税率为 6%，公司为增值税一般纳税人。 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

(1)甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中应按照"金融服务一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。 

A.账户管理服务费收入 12.72 万元 B.票据贴现利息收入 874.5 万元 C.资金结算服务费收入 37.1 万元 D.货款利息收入 6491.44 万元 

(2)乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是( )。 

A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务 

(3)计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度货款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.(6491.44+874.5)÷(1+6%) ×6%=41694 万元 B.37.1×6%+12.722(1+6%) ×6%=2946 万元 C.37.1÷(1+6%) ×6%+874.5×6%=54.57 万元 D.(6491.44+37.1) ×6%=391.7124 万元 

(4)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.37.1÷(1+6%) ×6%+12.72×6%=2.8632 万元 B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=282 万元 C.(649144+37.1)÷(1+6%) ×6%=369.54 万元 D.874.5×6%+12.72÷(1+6%) ×6%=53.19 万元 

(五) 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018 年 10 月有关经营情况如下： 

(1)提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元，另支付本单位导游工资 2.12 万元。 

(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 11 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 33 万元。 

(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 9.6 万元。 

(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。 

(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.2 万元。 

(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。 

已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 10%：取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计增值税。 

要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 

1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( )。 

A.门票费 22.26 万元 B.住宿费 25.44 万元 C.导游工资 2.12 万元 D.交通费 53 万元 

2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386 万元 B.(720.8-53-2.12)×6%=39.9408 万元 C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98 万元 D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1 万元 

3.计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 

A.11÷(1+10%)×10=1 万元 B.11×10%=1 万元 C.33÷(1+10%)×10%=3 万元 D.3×10%=3.3 万元 

4.甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。 

A.购进广告设计服务所支付的进项税 0.6 万元 B.购进电信服务所支付的进项税额 0.2 万元 C.购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 9.6 万元 D.购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元 

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