1.根据《企业所得税法》的规定，下列对于来源于中国境内、境外所得的确定原则不正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
B.动产转让所得，按照动产所在地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认条件的说法中正确的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用分期收款方式的，在收到款项时确认收入
C.采取产品分成方式取得收入的，在取得分成收入时确认收入
D.销售商品采用预收款方式的，在收到款项时确认收入
3.根据《企业所得税法》规定，下列税金不允许税前扣除的是( )。
A.消费税
B.城市维护建设税
C.教育费附加
D.企业所得税
4.根据《企业所得税法》的规定，不允许税前扣除的是( )。
A.为职工支付的养老保险费
B.企业发生的合理的劳动保护支出
C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.为企业投资者支付的商业保险费
5.甲公司属于我国居民企业，2013年度在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构发生亏损1 000万，2014年境内营业机构盈利1 200万，不考虑其他情形，根据《企业所得税法》的规定，该企业2014年度应纳税所得额为( )万。
A.200
B.2 200
C.1 200
D.1 000
1.【答案】B。解析：根据《企业所得税法》的规定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，选项B错误;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项A正确;不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项C正确;销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项D正确。
2.【答案】A。解析：销售商品采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入，选项B错误;采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入，选项C错误;销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项D错误。
3.【答案】D。解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加允许税前扣除。
4.【答案】D。解析：根据《企业所得税法》的规定，企业按规定为员工缴纳的社会保险费，准予税前扣除(选项A);企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除，(选项B);为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除(选项C);企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得税前扣除(选项D)，故选择D选项。
5.【答案】C。解析：根据《企业所得税法》的规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，故甲企业2014年应纳税所得额为1 200万。
学习中心
APP下载
