不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019 年4月有关经营情况如下:
( 1 )酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务, 取得含增值税销售额636 000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供- -次免费晚宴 ,同类晚宴的平均含增值税价格为2 650元。
(2 )酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。
( 3 )酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 464元。
( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10 900元。
( 5 )酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180 800元,另收取包装费1 130元。
( 6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额7 410元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4 940元。
(7)上期留抵税额3 200元。
已知:生活服务增值税税率为6% ,销售货物增值税税率为13% ,农产品扣除率为9% ,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据.上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
<1>计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的~下列算式中,正确的是( b
A.0
B.2650x6%=159 (元)
C.2650+ (1+ 6%) x6%=150 (元)
D.2650+ (1 - 6% ) x6% = 169.15 (元)
<2>甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务"税目计算增值税的是( )
A.车辆停放服务取得的销售额10 464元
B.美容美发服务取得的销售额28 620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元.
D.广告位出租取得的销售额10 900元
<3>计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( b
A. ( 180800+1 130) + (1+13% ) x13%=20 930 (元)
B.180 800x13%+1 130+ ( 1+13% ) x13% =23634 (元)
C. ( 180800+1 130) x13%=23 650.9(元)
D.180 800+ ( 1+13% ) x13%+1 130x13% = 20946.9 (元)
<4>计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( b
A.7 410+29 700+ (1+9% ) x9%+4 940+3 200=18002 (元)
B.4 940+3 200=8 140(元)
C.7 410+ 29700x9% +4940+3 200=18 223 (元)
D.7 410+29700×9%+4 940=15 023(元)
参考答案
<1> [答案] C
[解析]无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。
<2> [答案] AD
[解析]“现代服务”包括:①研发和技术服务: 6% ;②信息技术服务: 6% ;③文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%;④物流辅助服务:6%;⑤租赁服务服务:动产13%,不动产9%;⑥鉴证咨询服务:6%;⑦广播影视服务(不.是生活服务):6%;⑧商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%;⑨其他现代服务:6%。生活服务:文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常。
<3> [答案] A
[解析]包装费属于价外费用并入销售额价税分离。甲酒店当月销售商品增值税销项税额=( 180 800+1 130 )+( 1+13% )x13%= 20930 (元)
<4> [答案] C
[解析]购进免税农产品，凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”准予抵扣的进项税额=买价x9%扣除率。上期留抵税额3200元本期可以抵扣。
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