企业应付账款的账务处理怎么做

企业购买材料或商品应当支付的款项，称为应付账款，应付账款属于企业的一项负债，具体应如何进行账务处理？

应付账款账务处理

1、购入货物时发生应付账款

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（扣除商业折扣，不能扣除现金折扣）

2、偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据（开出商业汇票抵付）

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款（实际偿还的金额）

财务费用（实际享受的现金折扣）

确实无法偿付或无需支付时：

借：应付账款

贷：营业外收入

应付账款属于哪个科目？

应付账款属于负债类科目，一般是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款入账时间如何确定？

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志：

1、物资和发票账单同时到达时，一般待物资验收入库后，才按发票账单将应付账款进行入账处理；

2、物资和发票账单未同时到达时，对于应付账款，应作为一项负债反映，实务上采取的入账方法为：月份终了时，将所购物资和应付债务估计入账，待下月初再用红字予以冲回的方法。

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。

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