答：当销项税大于进项税时应做增值税转出,并交纳增值税.
分录为:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
当销项税小于进项税时,说明有留底税额,为贷方红字余额,留下月抵扣.
销项大于进项如何合理避税?
对于企业利润高、所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种税务筹划方案:
1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司,将所有业务转移到新的税收洼地,降低企业所得税税率;
2 通过利益或者其他费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中;
前者因为其较高的注册和维护费用,比较适合于规模较大的企业;对于规模较小的企业,通过第二种方式可以以较低的成本实现较好的节税效果!
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