借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?
1、上年应退所得税账务处理
(1)多缴所得税
借：其他应收款--上年应退所得税 5万
贷：以前年度损益调整 5万
(2)结转时
借：以前年度损益调整 5万
贷：利润分配--未分配利润 5万
2、提取时，按照7万元计提
(1)提取时
借：所得税 7万
贷：应交税金--所得税 7万
(2)结转时
借：本年利润 7万
贷：所得税 7万
3、缴纳时，进行抵扣，按2万元缴纳
(1)抵扣分录
借：应交税金--所得税 5万
贷：其他应收款--上年应退所得税 5万
(2)缴纳时
借：应交税金--所得税 2万
贷：银行存款 2万
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