小规模未达起征点会计分录

1、国税局既然给了起征点,说明在起征点以下的收入不征税,增值税及附加税是都不用缴的.

2、国税网上有开票所产生的税务的处理:

(1)一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表,可以直接在"免税货物及劳务销售额"栏填列当月的开票销售额.

(2)小规模纳税人不能抵扣进项税额,即使取得增值税专用发票也不能认证,一般不应该有进项税额的处理,不知道你所说的具体情况什么样的,是否国税局搞错了申报表?

3、账务处理分录:

借:现金或银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

营业外收入-减免增值税

小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:

1.确认销售收入时做:

借:银行存款/应收账款-**单位;

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

2.结转免缴税额:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入"

1、营业税

直接减免的营业税,不作账务处理. 附加税(城建税和教育附加等)也不做账务处理.

2、增值税

由于增值税是价税分离,单独核算,所以要处理一下

借:银行存款 等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)