上年错账更正会计分录怎么写

涉及以前年度损益调整的,调整数额对当期利润影响不大的,直接计入当期.

数额大,通过"以前年度损益调整"科目过渡到"利润分配-年初未分配利润"

A退款 借:现金银行存款

贷:以前年度损益调整

B更正错账 借:应付账款

贷: 以前年度损益调整

期末结转 借:以前年度损益调整

贷:利润分配-年初未分配利润

另外注意 :1、AB两分录就相当是补记上年会计分录,所以,会计报表期初数要相应调整.

2、数额大,影响上年所得税申报,所以公司需向税务提出重新申报上年所得税,补缴相应税款.

例题一、某企业生产产品领用材料4000元.会计人员在填制记账凭证时,误记为40000元,但会计科目、借贷方向均无错误,已记账.其会计分录为:

借:生产成本         40000

贷:原材料              40000

划线更正法

例题二、某企业会计人员计算本月份银行借款利息40000元,在填制记账凭证时,误记为4000元,但会计科目、借贷方向均无错误,已记账.其会计分录为:

借:财务费用          4000

贷:应付利息         4000

划线更正法或补充登记法

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