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总账科目余额填列是什么意思

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-14 10:43:15

根据总账户有关账户余额直接填列：
（一）资产类别项目为：
根据"坏账备抵"账户贷方余额，如果借方余额应为负数)，其他应收账款，已分配资金，固定资产原价（按“固定资产”账户期末余额填写）、累计折旧、固定资产清理（账户有贷方余额的，应以负数填写）、在建固定资产（按固定资产项目账户期末结余完成）、无形资产、递延资产递延税款（按递延税款账户借方结余完成）等。
（二）赔偿责任类别为：
短期贷款、应付票据、其他应付款项、应付薪金、应付养恤金、未缴税款(应从应纳税账户的贷方余额中列支)、未缴利润(应从应付款账户的贷方余额中列支)、其他未清款项(用应付"待付账户中的贷方余额"、特别应付款、住房周转金、递延税款抵免(根据递延税款账户中的贷方余额填写)等支付。上述各项目的借方余额应以负数输入。
（三）公司的股权项目有：
赚取的资本、资本储备、盈余储备等。
1、根据总分类账余额计算。例如，"货币基金"项目是根据"现金"、"银行存款"和"其他货币基金"项目的最后馀额计算的。
另一个例子是“库存”项。资产负债表中库存的会计范围包括：产品、生产中的产品、委托商品、待售商品、待售商品、过境材料、原材料、包装、低值消耗品、自制半成品、库存商品、委托加工材料、委托商品、生产成本、制造成本、劳动力成本等等。物料采购和物料成本亦有差异。使用零售价格核算库存的企业还应增加商品的差价，这也包括在库存项目中。
2、根据余额的相关详细计算。例如，"应付账款"项目应按照"应付账款"和"预付款"项目的期末贷方余额总额填写。这些项目包括"预付账户"和"预收账户"。
3、根据余额分析的总账和详细情况进行计算和包含。如"应收账款"项、应收账款和应收账款账户，均属于结列式借方余额减去普通账户账户账户余额的计算。这些项目包括"长期借款"、"长期债务投资"、"应付债券"和"长期应付款"。
4、与相应资产项目及其备抵款项目相抵消的净额。例如：长期股权投资、应收账款、库存等。
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