免税进项转出的账务处理,如何处理？
1 免税商品正常是不会开具增值税专用发票的,所以不存在转出问题,转出行为大多是涉及到将商品用于非增值税应税项目
2 如果存在你所说的这种行为,那这个商品不会去认证进项就可,做账时直接做:
借: 存货 (根据实际情况进相应科目)
贷:应付账款
3 如果又收到了专用发票,又给认证了的话,做账时做:
借:存货(根据实际情况进相应科目)
贷:进项税额转出
【举例】:生产型企业,上月出口一笔外购商品,这个月要做免税,进项要转出,请问会计分录怎么做?
答:不可退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
再结转收入成本就可以了
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