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增值税免抵调地方教育费附加还要交吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-14 17:26:13

免抵税额是指你退不到的税款，这部份是要交城建和教育附加等税

退不了的税，可以理解是你交的增值税，那当然要交啦

根据《江苏省地方税务局江苏省国家税务局关于贯彻执行生产企业出口货物实行免抵退办法后城市维护建设税和教育费附加征收政策的通知》(苏地税发[2005]151号)的规定，生产企业出口货物免抵增值税后，其城市维护建设税和教育费附加的计税依据按国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的“免抵税额”、国税机关审核出具的《生产企业出口货物补征税通知单》上注明的“应补增值税”税额确定。

因此，该企业应当根据国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的“免抵税额”，按规定缴纳城市维护建设税。

税务人员提醒纳税人，当企业发生免抵增值税税额时，应按规定向税务部门报缴城建税和教育费附加，以免给企业带来不必要的损失。

增值税抵扣附加如何计算?

税法规定，附加税费按应交增值税额计算。

应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额

因此，附加税费是抵扣后的应交增值税作为计税依据的。