第二季度所得税费用如何计算

1.本期应纳税所得额=会计利润+(-)纳税调整事项(这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和永久性差异)。

2.计算递延所得税资产或递延所得税负债。

3.本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)(说明：公式中的期末递延所得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响)。

关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系："递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额，未来转回时的所得税税率;"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。

案例：

第一季度盈利1万，已交2500所得税，第二季度亏损2万，应该按1-6月的累计利润来算还是按4-6月的累计利润来算应纳所得部额?

在所得税申报表上，本期数填4-6月的合计数，累计栏填1-6的累计数，缴税按累计数计算所得税，也就是你的2季所税不用交了，应纳所得额和所得税栏填0。2500元填入已预缴所得税栏。等年度申报时再结算，少补多退。

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