您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 会计实务 > 会计分录

本月有收入免增值税怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-12-16 09:05:56

免征增值税应是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。　　

1.平时销售时按正常业务做：借：银行存款/库存现金；贷：主营业务收入，贷：应交税金--应交增值税　　

2.月底把免征增值税做：借：应交税金--应交增值税；贷：营业外收入-补贴收入。

3.增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入就可以了。

另外可以参考两方法:

1.价税分离记账法

会计处理：销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。

2.价税合计记账法

会计分析：增值税免税的目的，不是让税于纳税人，而是让税于负税人，也就是说，企业应当以无税价格销售货物或者提供劳务(服务)。2007年1月26日天津市保税区国家税务局《关于防伪税控一机多票系统纳税人开具免税货物增值税普通发票有关问题的通知》规定，防伪税控一机多票系统纳税人暂以零税率开具免税货物的增值税普通发票。

会计处理：销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。

政策依据：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。

政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字〔1995〕6号，以下简称6号文件)第二条二款规定，对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。

【相关内容】

小微企业当月收入不足3万减免的增值税怎么做账啊?

小规模纳税人是季度申报吧那就是累计9万以下的收入免增值税将免交的增值税转到营业外收入借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入同时，也免增值税附加税，不用做账务处理。